Начало занятий	Первый день - 03.12.2017г.  Второй день - 10.12.2017г.
Продолжительность курса	10 часов (2 дня по 5 часов)
Место проведения	г.Харьков, ул.Пушкинская 53 б, учебный класс Информвнешсервиса
Время занятий	10:00 - 15:00
Стоимость	930 грн.

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте.
ВЭД-деятельность: налоги и ограничения.

1.Валютный контроль в сфере внешэкономдеятельности. Расчеты с нерезидентами.

 - Договор во внешнеэкономической деятельности: что необходимо учесть бухгалтеру.

- Срок возврата валютной выручки в Законе № 185 "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте". Контроль Нацбанка Украины за экспортными и импортными операциями.

- Правила ИНКОТЕРМС-2010 в ВЭД-учете.

- Зачет встречных однородных требований во внешэкономдеятельности.

- Ограничения по расчетам с нерезидентами за ВЭД-услуги. Отличия от "товарных" ограничений.

- Экспорт ВЭД-услуг (кроме транспортных и страховых) без валютного контроля сроков возврата. Перечень исключений. 

 - Ответственность участников ВЭД-деятельности. Особенности начисления пени за нарушение сроков расчетов в ВЭД.

 - Декларирование валютных ценностей: ретроспектива изменений.

 

2.Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте. Курсовые разницы в ВЭД-учете.

 - Положение (стандарт) бухгалтерского учета 21 "Влияние изменений валютных курсов" (приказ Минфина от10.08.2000г. № 193).

 - Курсовые разницы. Понятие монетарных и немонетарных задолженностей.

- Связь между бухгалтерским и налоговым учетом курсовых разниц.

 - Курсовые разницы, подлежащие уплате в бюджет: кто платит и при каких условиях.

 - Покупка и продажа валюты в бухгалтерском учете. Операционная курсовая разница и разница между курсами при купле-продаже валюты.

 - Специфика учета при отражении обязательной продажи валютной выручки. Курсовые разницы по распределительному счету. 

 - Механизм действия П(С)БУ 21 в условиях предоплаты и постоплаты в иностранной валюте.

 - Порядок расчета курсовых разниц, закрепленный в учетной политике предприятия (п.8 П(С)БУ21).

 

3.Налог на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров.

 - Отсутствие общего правила "первого события" у экспортера и импортера при предварительной (авансовой) оплате стоимости ввозимых или вывозимых товаров.

- База налогообложения при импорте товаров. Понятие "таможенная стоимость".

 - Право на налоговый кредит при ввозе товаров на таможенную территорию Украины. Правило "период в период"при отражении в Декларации по НДС. Восстановление налогового кредита через уточняющий расчет.

 - Временная таможенная декларация и право импортера на налоговый кредит.

 - Временные и дополнительные таможенные декларации, листы корректировки: практика применения при импорте товаров.

 - Корректировка таможенного налогового кредита. Возврат излишне уплаченных таможенных платежей и лист корректировки к ГТД.

 - Лимит регистрации у импортеров. "Кодирование" товаров. Особенности формирования показателя лимит регистрации при ввозе импортного товара по временной таможенной декларации.

 - Минимальная база налогообложения при продаже ввезенного товара импортером. Цена приобретения для импортируемых товаров.

 - Уточнение кодов УКТ ВЭД при получении предоплаты за еще не ввезенный товар.

 - Дата возникновения налогового обязательства по НДС по нулевой ставке при экспорте товаров. Дата составления налоговой накладной на экспортную поставку и регистрация в Едином реестре.

 - База налогообложения у экспортера и период отражения НДС по нулевой ставке в Декларации по НДС.

 - Минбаза НДС при "дешевом" экспорте.

 

4.Учет импортных операций.

 - Дата оприходования товаров при ввозе на таможенную территорию Украины.

 - Формирование первоначальной стоимости товаров при импорте с учетом норм П(С)БУ. Прочие расходы, связанные с приобретением товаров.

 - Первичные документы и ГТД. Корректировка стоимости товара при оформлении дополнительной таможенной декларации.

 - Варианты пересчета в гривни стоимости товаров, выраженной в иностранной валюте, при осуществлении импортных операций. Стоимость полученных товаров при отражении расходов в учете.

 - Отражение в учете "рваных" операций: авансовые платежи в иностранной валюте частями и получение от нерезидента товаров частями.

 - Курсовые разницы по кредиторской задолженности перед нерезидентом. Влияние на налоговый учет по прибыли.

 

5.Учет экспортных операций.

 - Дата признания дохода при экспорте товаров. Предоплата от нерезидента.

- Определение размера дохода в гривнах. Отражение дохода при "рваных" экспортных операциях.

- Учет курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности в операциях экспорта товаров. Влияние на налоговый учет по прибыли.

 

6.Услуги в сфере ВЭД.

 - Налоговое законодательство о терминах "работы" и "услуги".

- Определение места поставки услуг в операциях с нерезидентами по правилам Налогового кодекса. Практические примеры хозопераций субъектов ВЭД.

- Порядок расчета базы налогообложения НДС для услуг предоставленных нерезиденту (экспорт услуг) и полученных от нерезидента (импорт услуг). Механизм начисления суммы НДС "сверху" и "изнутри".

 - Право на налоговый кредит у получателя услуг от нерезидента: необходимые условия и ограничения (365 и 1095 дней). Налоговая накладная при импорте услуг и регистрация в Едином реестре.

 - Отражение операции импорта услуг в Декларации по НДС. Алгоритм исправления НДС-ошибки по импорту услуг. Нарушение "синхронности" отражения налоговых обязательств и налогового кредита с услуг нерезидента в одном периоде.

 - Предоплата от нерезидента за услуги: специальные правила начисления "двух" налоговых обязательств по НДС.

 - Импорт услуг в учете и налоговой отчетности у неплательщиков НДС.

 - Увеличивающие финрезультат налоговые разницы в случае приобретения услуг у нерезидента, в том числе при выплате роялти в пользу нерезидента. Отражение в Декларации по прибыли приложение РІ.

  

7.Налог на прибыль и налоговые корректировки по ВЭД-операциям.

 - Контролируемые операции в трактовке статьи 39 Налогового кодекса.

 - Стоимостные критерии, которые необходимо учесть, для исключения рисков доначислений в контролируемых операциях.

 - Увеличение финрезультата на налоговую разницу при осуществлении экспортных контролируемых операций. Отражение в Декларации по прибыли приложение РІ.

 - Покупка товаров у нерезидентов: условия корректировки финрезультата.  Практика использования ограничения 30 %. Отражение в Декларации по прибыли приложение РІ.

 - Бухгалтерский финрезультат и курсовые разницы. Отсутствие налоговых корректировок.

 - Зачет суммы налога на прибыль, уплаченного за границей, в приложении ЗП Декларации по прибыли.

 - Списание кредиторской задолженности в  валюте с истекшим сроком исковой давности. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

 

8.Налог на репатриацию при выплате доходов нерезидентам.

- Избежание двойного налогообложения в нормах Налогового кодекса. Справка  о "нерезидентстве": легализация и официальный перевод.

- Условия налогообложения при репатриации доходов нерезидентов с учетом положений международных договоров об избежании двойного налогообложения.

 - Расширенный с 2017 года круг лиц, обязанных уплачивать налог на репатриацию.

 - Ставки налога с доходов нерезидентов в общем случае и специальные ставки по видам доходов в статье 141 Налогового кодекса. Особенности удержания и уплаты в бюджет налога на репатриацию с отдельных видов доходов (рекламные услуги). 

 - Перечень "нерезидентских" доходов в пользу нерезидента-юрлица, требующих удержания и уплаты налога на репатриацию.

 - Доходы нерезидента-бенефициара. Практика признания бенефициарным получателем дохода.

 - Отчетность по доходам нерезидентов-юридических лиц. "Нерезидентские" строки Декларации по налогу на прибыль и приложение ПН.

 - Штрафы и пеня по налогу на репатриацию.

 

9.Валютные командировки.

  - Особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки.

 - Немонетарная задолженность в сумме суточных в пределах выданного на загранкомандировку аванса. Расходы предприятия в учете и в Декларации по прибыли.

 - Ежедневный пересчет суммы суточных в соответствии с Налоговым кодексом. Предельная сумма "заграничных" суточных, необлагаемая НДФЛ и военным сбором.

 - Расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Отражение в учете разницы между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки.